Коэффициент оборачиваемости оборотных средств: как рассчитать и оценить

Селлеру на маркетплейсах необходимо постоянно следить за множеством метрик и вовремя корректировать бизнес-стратегию, чтобы всегда оставаться в плюсе. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств — одна из важнейших метрик для оценки эффективности предпринимательской деятельности. В статье разберем смысл коэффициента оборачиваемости, протестируем его формулу на практике и выясним, как интерпретировать значение этой метрики.

Найти необходимые цифры выручки в разные периоды времени нам поможет сервис E-Commerce Tool, созданный селлерами для селлеров. В личном кабинете этого аналитического мультитула содержится вся информация, необходимая продавцу для планирования закупок, поиска новых товаров, оценки эффективности рекламы, слежки за конкурентами и другой коммерческой деятельности.

Ежемесячно селлер вкладывает в поддержание работы своего магазина на маркетплейсе определенную сумму, называемую оборотными средствами (ОС). В их состав входят:

• денежные активы на счетах предпринимателя или организации;

• закупленное сырье для изготовления товара (ткани для пошива одежды, расходные материалы для производства мебели и прочей продукции);

• товары, которые хранятся на складах маркетплейса и самого продавца;

• дебиторская задолженность — средства, которые селлер дал в долг другим людям или организации.

Откуда продавец берет деньги для оборота? Изначально он вкладывает в запуск бизнеса личные накопления, деньги инвесторов или средства, полученные в кредит у банка. Затем сумма ОС может быть увеличена за счет прибыли с продаж, а также за счет дополнительных вливаний собственных или заемных средств. В бухгалтерском балансе все ОС организации можно увидеть в строке 1200, которая содержит данные из строк с кодами 1210-1260 — по дебиторской задолженности, финансовым вложениям, свободным средствам на счетах и другим активам, находящимся в обороте.

Коэффициент оборачиваемости (КО) оборотных средств (ОС) — это показатель, равный количеству возвратов ОС в организацию или на баланс предпринимателя в виде денежных средств. КО рассчитывают в разах за выбранный период времени. Главный вопрос, на который отвечает эта метрика: как быстро вложенные деньги превращаются в доходы селлера.

При расчете КО используется следующая формула:

КО ОС = Общая выручка за выбранный период / Средний размер ОС за выбранный период.

Выручку за период можно посмотреть в отчетах маркетплейса или в личном кабинете E-Commerce Tool в разделе общей аналитики. Чтобы найти средний размер оборотных средств, необходимо сумму балансов на начало и конец отчетного периода поделить на два:

Средний размер ОС = (Баланс на начало периода + Баланс на конец периода) / 2.

Приведем пример. Продавец закупил школьную форму и за две недели распродал всю партию. При этом он получил выручку 400 000 руб., а средний размер ОС составил: (300 000 руб. (ОС на начало месяца) + 100 000 руб. (ОС на конец месяца) ) / 2 = 200 000 руб.

КО ОС за 30 дней = 400 000 руб. / 200 000 руб. = 2.

Анализ оборачиваемости вложенных средств за месяц показывает, что за выбранный период деньги дважды возвращаются на счета селлера в виде дохода. При анализе продаж необходимо учитывать, что для получения чистой прибыли доход следует уменьшить на сумму себестоимости товара и сопутствующие расходы.

Метрика КО ОС не имеет нормативных значений и зависит от многих факторов. Селлер смог быстро распродать школьную форму, потому что выставил ее на маркетплейсе незадолго до 1 сентября, когда все родители озабочены поиском подходящей одежды для детей. Продавец потратил много времени на подбор модели, протестировал спрос целевой аудитории, нашел оптимальный ценовой сегмент, вложился в рекламу на сторонних площадках. Результат — отличный показатель КО.

Но если продолжить расчет метрики, она наверняка окажется менее оптимистичной, и вот почему:

• Спрос носит сезонный характер. После завершения пиковой активности покупателей в нише продажи могут упасть в несколько раз.

• При расчете КО в примере не были учтены возвраты товара. По факту 2% костюмов были возвращены в течение недели после завершения продаж. Если вычесть стоимость возвратов из доходов, КО уменьшится.

• тНегативные отзывы. В процессе продаж у продавца появились негативные отзывы, которые он не смог грамотно отработать. Это повлияло на рейтинг селлера и привело к снижению KPI товаров. В итоге в следующем периоде КО стал еще ниже.

Когда расчет КО ведется на длительном периоде (квартал, год, несколько лет), перечисленные моменты нивелируются. КО за год показывает среднее значение оборачиваемости, по которому можно в целом оценивать успешность работы селлера на маркетплейсе.

Рекомендации по расчету и анализу КО ОС:

• Если метрика находится на низком уровне, это указывает на накопление большого объема оборотных средств. Деньги селлера вложены в товар, рекламу, дебиторскую задолженность и в другие статьи расходов, но выручка несопоставима с размером ОС. Чтобы улучшить баланс, необходимо поработать над повышением продаж без дальнейших вложений.

• При оценке КО следует анализировать динамику, а также учитывать такие факторы, как сезонность, перебои с поставками и другие внешние обстоятельства.

Как понять, насколько ваш КО хорош? Для этого можно использовать данные по конкурентам в нише. Найти бухгалтерскую отчетность по ИНН или ОГРН организации поможет государственный ресурс БФО. Иногда селлеры вместо сравнения динамики оборота ОС используют коэффициент оборачиваемости товара.

Другой вопрос, как выявить основных конкурентов в товарном сегменте. Решить эту задачу бесплатно и быстро поможет телеграмм-бот CAT Lite bot. Чтобы узнать информацию, заходим в бот, отправляем запрос по определенной категории и выбираем отчет по селлерам или брендам.

Запрашиваем у бота данные по селлерам. Ключевые цифры отчетности получаем в виде сообщения, файл с данными по всем продавцам в категории доступен для скачивания в формате XLSX.

При выборе конкурента для сравнения КО можно опираться на сопоставимую сумму выручки, схожесть свойств товара и другие параметры.

Наряду с КО в аналитике применяют еще одну связанную метрику — период оборота (ПО) оборотных средств. Она показывает, сколько дней уходит на полный возврат суммы оборотных средств в виде дохода.

Расчет ПО оборотных средств за год выглядит так:

ПО ОС = 365 дней / КО ОС за 365 дней.

Обычно ПО применяют для сравнения эффективности бизнеса за разные периоды. Пример:

ПО (2023 год) = 365 дней / 7,3 = 50 дней.

ПО (2024 високосный год) = 366 дней / 6,5 = 56,3 дня.

Получаем, что показатель ПО в 2024 году увеличился, что означает снижение скорости оборота средств. Чтобы выяснить причину этого явления, необходимо проанализировать продажи, расходы, конкурентную среду и другие показатели бизнеса.

ПАналитика продаж на маркетплейсе — непростая задача, которую большинство селлеров решает собственными силами. Для правильного расчета метрик, контроля статей расходов и других рутинных финансовых задач необходимо иметь прямой доступ к цифрам. В любой момент узнать сумму выручки, размер расходов на комиссию и штрафы площадки, затраты на рекламу и другие данные можно в кабинете E-Commerce Tool. Удобный интерфейс, структурированный функционал и интуитивно понятные настройки формата вывода данных позволяют сосредоточиться на главном. В E-Commerce Tool предусмотрены тарифы для селлеров с разными потребностями, что помогает оптимизировать расходы на сервис и не переплачивать за лишний функционал.